요즈음 부동산 시장이 꽤 시끄러운데요. 규제의 틈바구니 속에서도 결혼하는 자녀, 출가하는 자녀들 혹은 미리 상속하는 목적으로 아파트 증여하는 경우가 많죠. 우리나라에서 증여는 아무리 자식이어도 무언가 대가없이 받는 일이기 때문에, 높은 수준의 세율을 부과하는데요.
그래서 이를 잘 계산하여 미리미리 대비하는 것이 중요합니다. 오늘은 아파트증여세계산방법 을 증여세계산기 를 통해 계산하는 방법을 소개하도록 하겠습니다.
1. 아파트 증여세 세율 (증여세 세율표)
먼저, 간단히 아파트 증여시, 증여세율에 대해 짚어보고 넘어가겠습니다. 아파트 증여세 세율은 5단계로 나뉘는데요. 증여세율표로 나타내면 다음과 같습니다.
| < 증여세 세율표 > | |||
| 적용연도 | 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
| 2000.1.1 ~ 현재 | 1억 이하 | 10% | 0 |
| 5억 이하 | 20% | 1천만원 | |
| 10억 이하 | 30% | 6천만원 | |
| 30억 이하 | 40% | 1억 6천만원 | |
| 30억 초과 | 50% | 4억 6천만원 | |
표를 해석해보면, 과세표준 (증여세 면제 한도액이나 공제 금액을 제외한 진짜 과세대상금액)에 따라 세율은 5구간으로 나뉘는데요.
예를 들어 만약, 7억원의 증여가 이루어지면, "10억 이하" 구간에 해당하는 30% 세율이 적용됩니다. 이때, 누진공제는 무엇인가하면요. 앞의 "1억 이하"와 "5억 이하" 세율이 적용되는 부분에 대해서 "누진공제" 금액을 적용받아, 증여세계산기 최종 계산결과에서 6천만원을 제외받을 수 있습니다.
간단히 말하면 앞의 세율 구간에서 중복된 6천만원 제외해주는 것인데요. 자세한 내용은 아래 "아파트 증여세 계산방법 (증여세 계산기)" 부분에서 다루도록 하겠습니다.
2. 증여세 면제 한도액
다음은 증여세 면제한도액 에 대한 내용입니다. 증여세 면제 한도액은 대한민국 국민이라면 누구나 공제 받을 수 있는 항목인데요.
아파트 증여 또한 해당하기 때문에, 공제받을 수 있는 부분이므로 간단히 짚고 넘어가겠습니다. 증여세 면제에 대한 내용을 표로 나타내면 아래와 같습니다.
| < 증여세 면제 한도액 표 > | |||
| 증여자 | 수증자 |
면제 한도 (10년 합산) | |
| 배우자 | 배우자 (사실혼 제외) | 6억원 | |
| 직계 존속 | 직계 비속 | 성년 | 5천만원 |
| 미성년 | 2천만원 | ||
| 직계 비속 | 직계 존속 | 5천만원 | |
| 기타 친족 (6촌이내 혈족, 4촌이내 인척) | 기타친족 | 1천만원 | |
표를 간단히 해석해보면,
- 배우자 → 배우자 : 6억원 한도
- 직계 존속(부모) → 직계 비속(자녀) 증여일 때 : 성년 - 5천만원, 미성년 - 2천만원 한도
- 직계 비속(자녀) → 직계 존속(부모) : 5천만원 한도
- 기타 친족 → 기타 친족 : 1천만원 한도
이렇게 증여자와 수증자의 관계에 따라서 증여세가 면제 된다는 내용입니다. 자녀에게 아파트를 증여하는 경우에는 최대 5천만원까지 증여세가 면제되겠죠?
※ 참고사항 : 단, 증여세 면제 한도액은 10년마다 갱신되며, 증여가 발생하고 10년이 지나면, 다시 한도금액 만큼 증여세를 면제 받을 수 있습니다.
3. 아파트 증여세 계산방법 (증여세 계산기)
마지막으로, 위에서 언급한 내용들을 모아, 예시와 함께 증여세계산기 로 아파트 증여세 계산방법 입니다. 증여세계산기 는 국세청홈택스에서도 툴을 제공하고 있는데요. 국세청홈택스 의 증여세계산기 툴을 이용해서 예시와 함께 증여세 를 계산해보도록 하겠습니다.
국세청 홈페이지 첫 화면인데요. 이곳에 로그인을 한 후, 위 사진의 빨간색 네모박스에 있는 "모의계산"을 클릭하면, "증여세 자동계산" 이라는 것이 나옵니다. 이걸 클릭하고 간단히 조건을 입력하면 대략적인 증여세를 뽑아볼 수 있는데요.
증여세 간편계산기와 자동계산기 두 가지로 나뉘는데요. 아래의 증여세 자동계산기 는 굉장히 많은 사실 항목을 넣어서 계산하는 것이기 때문에, 여기서는 "증여세 간편계산"을 해보도록 하겠습니다. 예시는 아래와 같습니다.
증여 일자는 현재 이 글을 보고 계신 날의 3개월 이내로 설정하십시오. 증여가 발생한 후, 3개월 이내에 관할세무서에 신고를 해야 3% 신고세액공제를 받을 수 있기 때문입니다. 그리고 자녀(아들)에게 7억원 상당의 재산(아파트)를 증여한다고 가정해보겠습니다.
※ 참고 : 3개월 이후에 증여 사실을 신고하거나, 실제 증여 금액보다 낮게 신고할 경우, 10~40% 이상의 가산세가 부여될 수 있습니다.
부모(직계 존속)이 아들(직계 비속)에게 시가 7억원의 아파트를 증여한다고 가정했을 때, 증여세 계산 결과입니다. 계산 결과에서 주목해야할 것들만 뽑아 아래에 정리해보면 다음과 같습니다.
- 1. 증여세 과세가액 (31번 항목) : "7억원"
- 2. 직계 비속 증여세 면제 (33번 항목) : "5천만원"
- 3. 과세표준 (37번 항목) : 7억원 - 5천만원 = "6억 5천만원"
- 4. 세율 (38번 항목) : " 30% "
- 5. 산출세액 (39번 항목) : "1억 3500만원"
- 6. 신고세액 공제 (47번 항목) : "405만원"
- 7. 증여세 납부 세액 (52번 항목) : "1억 3095만원"
각 항목을 해석해보면, 다음과 같습니다.
- 1. 증여 재산(아파트)의 시가
- 2. 자녀에게 증여시 증여세 면제 한도액
- 3. ① - ②
- 4. ③ 이 "증여세 세율표"에서 "10억 이하"에 해당하므로, 30% 세율 적용
- 5. ③ × 0.3 = 1억 9500만원 인데, "누진 공제 6천만원" 을 빼주어야 하므로, 총 1억 3500만원
- 6. 신고세액공제 3%
- 7. ⑤ - ⑥ = 1억 3095만원
각 항목 별로 세세히 따져보면 이렇게 계산이 되는 것입니다. 마지막으로 간단한 예시를 하나 더 들어보겠습니다.
예시) 부모가 시가 3억원의 아파트를 자녀에게 증여하는 경우, 총 증여세 는 얼마나 나올까요?
시가 3억원의 아파트를 부모가 자녀에게 증여하는 경우이므로, 증여세 면제 5천만원을 받을 수 있습니다. 따라서 총 증여세 과세표준 금액은 2억 5천만원인데요.
증여세율 표에서 2억 5천만원은 "5억 이하" 구간에 해당하므로 20%의 세율이 적용됩니다. 그러므로 2억 5천만원의 20%인 5천만원이 증여세 산출세액이 되는데요. "누진 공제" 1천만원 혜택을 받을 수 있기 때문에, 최종 산출세액은 4천만원입니다.
하지만, 이를 증여가 발생하고 3개월 이내에 관할 세무서에 신고를 하게되면, 3%의 신고세액공제(120만원) 를 받을 수 있으므로, 최종 증여세 계산은 3880만원이 됩니다.
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